Ética contabilística Capítulo 3.
ИГРАТЬ.
Incentivos financeiros para assobiar.
Ter um código ético de conduta.
A Ford cumpriu todas as leis e questões de segurança.
O ambiente de controle.
Que as fraudes duraram cerca de 18 meses antes de serem detectadas.
Os esquemas de fraude em declarações financeiras representaram 9% das fraudes.
CEOs e CFOs recebem o pagamento excessivo dos lucros obtidos ligados aos ganhos que foram atualizados.
CEOs e CFOs tiveram conhecimento de irregularidades financeiras durante um período de atualização financeira.
O CEO da Steward pode agir melhor, mantendo os cargos de CEO e de diretoria.
Os gerentes colocam os interesses dos acionistas antes dos interesses pessoais.
Oficiais internos de conformidade.
Falha no registro de despesas operacionais.
Capitalizar os custos que devem ser pagos.
Através das expectativas organizacionais.
Pelo tom definido pelos que estão no topo da organização.
Supervisionar os processos de gerenciamento de risco.
Revise a eficácia das disposições sobre denunciantes.
Confiabilidade de relatórios financeiros.
Cumprimento das leis e regulamentos aplicáveis.
Pressão para manter os números.
Uma ênfase excessiva nos resultados financeiros a todo custo.
Para obter algum ganho pessoal.
Para se enriquecer à custa da organização.
Programas de treinamento em ética.
O controle da administração quando o conselho de administração não faz o devido cuidado na execução de suas responsabilidades.
O desequilíbrio que existe entre as informações conhecidas pela empresa e seus investidores.
Não atuar com integridade.
Perguntando "pode ser feito legalmente? & Quot; ao invés de "deve ser feito" & quot;
Falha no cumprimento das metas de ganhos.
Estabelece um método anônimo para que os funcionários apresentem preocupações.
Os valores organizacionais são suportados pelo alto gerenciamento.
Os funcionários seguem através de uma ação ética com ação ética.
Relutância para desafiar a autoridade.
Possíveis conflitos de interesse.
Lealdade ao chefe.
Uma ênfase irrealista no cumprimento de projeções financeiras.
Atuando de boa fé da organização.
Atuando no melhor interesse da corporação.
Exercer diligência no controle das operações da empresa.
Notificação de má conduta observada.
Maior rotatividade de funcionários.
Isso comprometeu a confiança do público em seus produtos.
O backdating das opções é difícil de justificar a partir de uma perspectiva ética.
Os critérios de opção foram manipulados para torná-los mais valiosos para os principais executivos.
É necessário cumprir as disposições da Dodd Frank.
Os CEOs nos EUA são pagos muitas vezes mais do que seus homólogos em outros países.
O ajuste está lá, mas gira em uma direção negativa de corrupção.
O funcionário está mais disposto a participar da corrupção.
A conexão entre comportamento ético e sucesso profissional.
Apoio ao comportamento ético da alta administração.
Devem existir evidências documentadas que certifiquem que a visão do indivíduo está correta.
O funcionário deve acreditar que o fato de ser público vale o risco para si mesmo.
A decisão correta geralmente não é clara.
Os resultados da decisão são desconhecidos.
Regras de conduta dentro da organização.
Liderança efetiva dentro da organização.
Mais de 50% dos funcionários relataram que a má conduta observada pode causar perda de confiança pública.
Quase 75% dos funcionários observaram má conduta em sua organização nos últimos 12 meses.
Um relatório de atestado do auditor que abrange a avaliação de gestão da eficácia do controle interno.
Uma avaliação gerencial da eficácia do controle interno.
Ajude a criar um tom ético positivo na organização.
Sirva como pessoa-chave para denunciar violações de ética.
Sirva como uma placa de som para gerenciamento para experimentar novas idéias.
Permitir que os oficiais de conformidade se tornem denunciantes com base na passagem do tempo pode dissolver a confiança em funcionários de conformidade.
Enfatizou a responsabilidade primária da empresa para quem confia na segurança de seus produtos.
Exigir que as empresas públicas ofereçam aos acionistas voto não vinculativo sobre remuneração executiva de funcionários designados.
Exigir que as empresas públicas permitam aos acionistas votar na remuneração dos executivos das ofertas designadas pelo menos uma vez a cada três anos.
Pense em ações potenciais antes de tomar uma decisão.
Não escolha ações que prejudiquem os outros.
Tomar decisões que respeitem os direitos dos outros.
Os funcionários socializados apontarão a desconexão.
Os funcionários socializados podem tentar aliviar a dissonância ética.
Chpt. 4 - Ética e responsabilidade social corporativa.
ИГРАТЬ.
separando o certo do errado.
2) Foco nos direitos dos indivíduos (Deontologia)
Qual é o nosso dever? A si mesmo? Para outros?
3) Foco na integridade (ética da virtude)
Qual é o caráter da pessoa?
considerou declarações claras do que é criticamente.
gestão que enfatiza que o alto.
A qualidade de um produto final prevalece.
está prevista a conclusão.
- Produção de qualidade de produto fraca.
- Questões inconscientes que levam a um comportamento injusto.
-Racionalização - Fazendo boas desculpas para pobres.
porque outras questões parecem mais importantes.
ambiente organizacional que tolera tal.
- Copiar software ilegalmente.
-Tratando as pessoas de forma injusta.
- Conflito de interesse - Situação que ocorre quando a pessoa.
julgamento ou objetivo é comprometido.
- Aceitação de propinas e subornos.
-Divulação de informações confidenciais.
-Missagem dos recursos corporativos.
Extraindo a compensação extraordinária da organização.
- Escândalos empresariais como violações éticas:
-Enron Corporation - Truques de contabilidade e negócios desonesto.
-Preparação de documentos financeiros fraudulentos para enganar.
investidores - Bernie Madoff (esquema de Ponzi)
-Backdating stock options nas Companhias do Silicon Valley.
-É justo? (baseado na teoria deontológica deontológica)
- Quem se machucou (com base no utilitarismo)
- Você ficaria confortável se os detalhes de sua decisão estivessem na primeira página do jornal local?
- Você deve dizer ao seu filho (ou jovem parente) que faça isso?
Como cheira?
obrigações econômicas para proprietários ou acionistas e também.
além das prescritas por lei ou contrato.
A organização comercial é responsável apenas por seus proprietários e.
devem se responsabilizar pela qualidade de vida de muitos grupos afetados pelas ações da empresa.
Interessados internos - Proprietários, funcionários, acionistas.
- Interessados externos - Clientes, sindicatos, consumidores.
-grupos e amp; instituições financeiras.
partes interessadas para se comportarem de forma socialmente responsável.
- Projetos de redesenvolvimento da comunidade.
-Aceptação de denunciantes.
-Whistle-blower - Um funcionário que divulga a organização.
- fazer as festas que podem agir.
-Downsizing - O emagrecimento das operações para se concentrar.
recursos e aumentar lucros ou diminuir as despesas.
-Pragmática a longo prazo.
- Desenvolver uma cadeia de suprimentos verde.
- Faça políticas de sustentabilidade e eco-políticas parte do.
- Implementar uma semana de trabalho de quatro dias.
- Fabricação e venda de produtos fabricados com.
-Investir muito na reciclagem.
- Instale um jardim na cobertura.
- Desenvolva vários canais para aumentar as questões e expressar.
-Permite expressar preocupações anonimamente.
- Decore decisivamente os problemas de ética legítimos relatados por.
- Comunicação generalizada sobre ética e social.
-Leavança por exemplo e modelos de ética.
-Encorporação do confronto sobre desvios éticos.
-Programas de formação em ética e responsabilidade social.
desempenho em desempenho corporativo social e corporativo.
feed de desempenho financeiro e reforçar-se mutuamente.
Capítulo 3 Ppt. Estudo Definir Ética.
ИГРАТЬ.
2. Conselho de administração fraco.
3. Lealdade ao chefe.
4. Conflitos de interesse negligenciados ou não atendidos.
6. Inovação como nenhuma outra empresa.
7. A bondade em algumas áreas expõe o mal em outros.
- Quando o código pessoal é insuficiente para tomar a decisão moral necessária, o indivíduo examinará as influências profissionais e organizacionais para resolver o conflito.
2. Baixa ética organizacional e baixa ética individual (se encaixa mas promove uma cultura de corrupção)
3. Ética organizacional elevada e baixa ética individual (que pode sair)
4. Baixa ética organizacional, alta ética individual (aumento do volume de negócios dos funcionários)
-Por propor: promover uma cultura ética na profissão de auditoria interna.
-1.1. Deve realizar seu trabalho com honestidade, diligência e responsabilidade.
-1.2. Deve observar a lei e divulgar as divulgações previstas pela lei e pela profissão.
-1.3. Não deve ser uma parte de qualquer atividade ilegal ou participar de atos desacreditados para a profissão de auditoria interna ou para a organização.
-1.4. Deve respeitar e contribuir para os objetivos legítimos e éticos da organização.
-2.1. Não participará de qualquer atividade ou relacionamento que possa prejudicar ou ser presumido prejudicar sua avaliação imparcial. Inclui conflitos de interesse.
-2.2. Não aceitará nada que possa prejudicar ou ser presumido prejudicar seu julgamento profissional.
-2.3. Deverá divulgar todos os fatos materiais que lhes são conhecidos que, se não divulgados, podem distorcer o relatório das atividades em análise.
-3.1. Deve ser prudente no uso e na proteção das informações adquiridas no exercício de suas funções.
-3.2. Não deve usar informações para qualquer ganho pessoal ou de qualquer forma que seja contrária à lei ou prejudicial aos objetivos legítimos e éticos da organização.
-4.1. Somará o motor apenas nos serviços para os quais eles tenham os conhecimentos, as habilidades e a experiência necessários.
4.2. Realizará serviços de auditoria interna de acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna.
-4.3. Melhorará continuamente sua proficiência e eficácia e qualidade de seus serviços.
-Golden Rule: uma diretriz de integridade para todas as situações.
- Noção de universalidade de Kant.
Tylenol Poisoning - J & amp; J colocam a segurança do cliente primeiro.
J & J foram retirados de sua "confiança" banco nos últimos anos.
-Ilegualmente promovido o antipsicótico Risperdal.
- Declarações minuciosas sobre o recall de Motrin.
- Incluído cloreto de metileno, que é proibido pela FDA, em seu shampoo para bebês.
A malha vaginal de altura não atingiu padrões de segurança razoáveis.
* Demora muito tempo para construir uma reputação de confiança, mas não há muito tempo para destruí-la.
- significa ser confiável e transmitir palavras com atos.
-gained quando um funcionário segue com intenção ética com ação ética.
-% de funcionários que informaram má conduta aumentaram 7%
- A pressão para comprometer padrões éticos aumentou.
- A compensação contra os whisteblowers duplicou.
2. comportamento abusivo (21%)
3. abuso de recursos da empresa (20%)
4. mentir para funcionários (20%)
5. Violando as políticas de uso da Internet da empresa (16%)
1. geração de dados em toda a organização sobre grupos de partes interessadas e avaliação dos efeitos da empresa sobre esses grupos.
2. A distribuição desta informação em todas as empresas.
3. A capacidade de resposta da organização como um todo a esta informação.
- Os tanques de gás seguros podem explodir em chamas.
- Legalismo ético inicial.
Análise de custo / custo benefício.
- Muito caro para substituir os tanques de combustível.
- Conformidade com a lei versus comportamento ético.
1. Concentrando-se nos custos e benefícios (desvanecimento ético)
2. Ignora os direitos das várias partes interessadas.
3. Opendido fator importante da análise - custo potencial dos julgamentos do demandante.
O negócio tático perde 5% das receitas anuais para a fraude.
-Mediana perda de 140.000.
- obteve uma mediana de 18 meses antes da detecção.
- Mais provável que seja detectado por dica do que qualquer outro caminho.
- Os esquemas de apropriação inadequada são o tipo mais comum de fraude ocupacional.
2. Dificuldades financeiras.
3. Associação próxima insólita com vendedor / cliente.
4. Problemas de controle, falta de satisfação para atribuir deveres.
5. Divórcio / Problemas familiares.
6. Atitudes do veículo rodoviário.
7. Instabilidade, Suspeita ou Defesão.
8. Problemas de dependência.
(maior porcentagem em todos os casos)
- Avaliações de ativos imobiliários.
1. Execute quaisquer procedimentos substantivos adequados para testar a existência, integridade e avaliação das receitas.
- A empresa não tinha membros independentes em seu Conselho de Administração.
-Salários e bônus dependiam frequentemente de Miniscribe "fazendo os números"
- Buraco histórico inicialmente valendo US $ 2-4 milhões, então US $ 15 milhões.
-Miniscribe comprou tijolos para disfarçar como discos rígidos e ocultar como inventário no valor de US $ 4 milhões.
- A carta de gerenciamento repetidamente assinada, indicando relatórios financeiros, era precisa e verdadeira.
- Enfatiza a separação de propriedade e controle em corporações.
-Shareholders são o principal.
- Objetivo: Construir regras e incentivos para alinhar o comportamento dos agentes com os desejos dos princípios.
- Difícil verificar as atividades dos agentes.
-Resultados de conflito de interesses entre agentes e diretores.
-Consistente ao egoísmo.
- Ocorre se o DBO não faz o devido cuidado na supervisão.
- Concentra-se em gerentes habilitadores, em vez de controlá-los, porque podem ser confiáveis para agir nos melhores interesses dos acionistas.
2. Remuneração executiva que vincula a remuneração gerencial ao desempenho financeiro da corporação em geral e ao desempenho das ações da empresa.
3. Controlando o gerenciamento através da ação do BOD.
4. Sistema de contabilidade como dispositivo de monitoramento.
5. Demonstrações financeiras auditadas.
6. Teoria da administração e outras teorias.
2. Auxilia o crescimento econômico.
3. Impacto positivo nos preços das ações.
4. Garante que as empresas sejam justas e transparentes.
5. Garante que as empresas possam ser responsabilizadas.
6. Conduz a sustentabilidade.
7. Consequências da fraca governança.
- Desempenho financeiro da empresa em geral.
- Desempenho do preço do estoque.
-Maximize o preço das ações.
-SOX: autorizou-se a recuperar a compensação e os lucros de ações dos CEOs e CFO's de empresas públicas em caso de reafectações financeiras causadas por falta de conduta.
-Dodd-Frank: exige que as empresas publicamente listadas recuperem a compensação.
- Pacotes de pagamento excessivos.
- Diretor do CEO dos EUA com o menor salário do empregado (344 para 1)
-Backing of stock options.
- Intervenções políticas através de regulamentos.
1. Diretores independentes.
2. Comitê de auditoria.
4. Controles internos.
5. Auditoria interna.
1. Mercados financeiros.
2. Legislação e regulamentos estaduais e federais.
3. Decisões judiciais.
4. Propostas de acionistas.
2. Reuniões separadas entre o comitê de auditoria e os auditores externos fortalecem os mecanismos de controle.
- McKesson adquirido e Robbins sob identidades falsas.
-20 milhões de ativos falsos através de falsas documentações de vendas da falsa empresa de distribuição.
- Lançado para grandes reformas de governança corporativa e auditoria.
- A SEC exigiu que as empresas públicas tenham comitês de auditoria de "fora" diretores e que a nomeação dos auditores seja aprovada pelos acionistas.
- (AICPA) adotou padrões de auditoria que exigem que os auditores verifiquem contas a receber e inventário.
- É legalmente responsável pelos recursos e decisões da empresa.
-Complete seus oficiais superiores.
-Escreva cultura ética e código de conduta.
-Comunique esses princípios dentro da organização:
1. Comportamento ético e honesto.
2. Cumprimento das leis e regulamentos.
3. Gerenciamento efetivo de recursos e riscos.
4. Responsabilidade do pessoal.
- Tenha o dever fiduciário de proteger ativos e tomar decisões que promovam os interesses dos acionistas.
-SOX: independência obrigatória de gestão e experiência financeira.
- como o único órgão que deve ser capaz de evitar relatórios financeiros fraudulentos identificados.
O comitê deve se reunir separadamente com os executivos seniores, os auditores internos e os auditores externos.
2. Revise os processos de denunciantes da empresa e o programa de conformidade.
3. Compreender a importância dos riscos para as operações e relatórios financeiros da empresa.
4. Considere se as divulgações da empresa fornecem aos investidores as informações necessárias para entender o estado do negócio.
5. Defina expectativas claras para a função de auditoria interna e comunicação com os auditores externos.
6. Compreender o papel do comitê de auditoria em tecnologia da informação.
-Preventar e detectar erros e fraude:
1. Aceitação de apropriações indevidas.
2. Relatórios financeiros falsos e enganadores materiais.
3. Informações inadaptadas.
- Seguem as políticas de gerenciamento.
-Pode ser substituído pela alta administração.
1.Do que CEO diz, não o que ele faz.
2. Cria atitude cínica.
A COSO estabeleceu um modelo comum de controle interno contra o qual empresas e organizações podem avaliar seus sistemas de controle.
- Concebido para fornecer uma garantia razoável.
1. Eficácia e eficiência das operações.
2. Confiabilidade dos relatórios financeiros.
3. Cumprimento das leis e regulamentos.
2. Avaliação de risco - identificação e avaliação da entidade de como o risco pode afetar a consecução dos objetivos.
3. Atividades de controle - as ações estratégicas estabelecidas pela administração para garantir que suas diretrizes sejam realizadas.
4. Monitoramento - um processo que avalia a eficiência e eficácia dos controles internos ao longo do tempo.
5. Os sistemas de informação e comunicação fornecem informações de forma e ao mesmo tempo que permitem que as pessoas desempenhem suas responsabilidades.
2. Os diretores não gerentes devem se reunir em sessões executivas regularmente agendadas sem gerenciamento.
3. Comitê de auditoria com um mínimo de 3 membros independentes.
4. O comitê de auditoria deve reunir-se separadamente com a administração, auditores internos e auditores independentes.
5. O comitê de auditoria deve revisar com o auditor independente quaisquer problemas ou dificuldades de auditoria e a resposta da administração.
6. O comitê de auditoria deve informar regularmente o BOD.
7. Deve ter função de auditoria interna.
8. O CEO deve certificar a NYSE a cada ano que não tem conhecimento de qualquer violação dos padrões da NYSE.
9. Deve adotar e divulgar diretrizes de governança corporativa.
10. Os emissores privados estrangeiros devem divulgar quaisquer maneiras significativas em que suas práticas de governança corporativa diferem das seguidas pelas empresas nacionais.
-Veja um código separado do código de ética da empresa.
- Divulgação de renúncias ao código de ética para a alta administração.
- Qualquer mudança no código de ética.
-Se nenhum código, deve explicar o porquê.
-ECOA promove práticas de negócios éticas.
O membro da administração deve ser o líder de ética da organização; crie um tom ético positivo.
- O oficial de conformidade de segurança deve ver se novas idéias passam a ética "cheiro" teste.
- A instalação eventualmente desmorona após:
(1) O operador leva o dinheiro de investimento remanescente e corre.
(2) Novos investidores se tornam mais difíceis de encontrar, o que significa que o fluxo de dinheiro desaparece.
(3) Muitos investidores atuais começam a retirar e solicitar seus retornos.
- Fraude de US $ 65 bilhões.
- Madoff condenou a prisão de 150 anos.
- R $ 170 milhões a serem devolvidos às vítimas.
- "Clawback" ações judiciais para recuperar parte do dinheiro.
- Madoff's Auditors, Friehling & amp; Horowitz:
& gt; Não executou nada remotamente parecido com uma auditoria.
& gt; Não executou procedimentos para confirmar valores mobiliários.
& gt; Falha ao documentar conclusões e conclusões sobre procedimentos limitados, conforme exigido pelo GAAS.
& gt; Não testou controles internos.
& gt; Não foi independente.
-Blame - Madoff Fraud.
Bernie Madoff usou sua reputação para ganhar o favor dos investidores.
Auditor - Friehling & amp; Horowitz.
SEC - não conseguiu atuar em dicas 8 anos antes da falha do denunciante externo.
& gt; Preocupações sobre a capacidade de controle de vigilância.
Investidores privados com rendimentos de 50-100% da arbitragem em cupons internacionais de resposta.
- Foi condenado por fraude postal e furto.
-Promised 40-50% retorno sobre o investimento.
-Conspirou com o prefeito.
-Como quando os investidores exigiram retornos e os cheques saltaram.
2. Os investidores não entendem verdadeiramente como os retornos são feitos.
3. Promessa de retornos bem acima do mercado.
4. Apelo à ganância - ", mas meu amigo fez o retorno que lhe foi prometido"
5. Fé que um indivíduo conheça mais do que o mercado.
6. Falta de profundidade na estrutura corporativa - (Ou não auditores ou auditores fracos, falta de 7. Pessoal experiente, fraco ou nenhum conselho de administração, muitas vezes tem nepotismo em posições-chave)
- solicite a todos os consultores de investimentos que mantenham um relatório escrito de terceiros avaliando as salvaguardas que protegem os ativos dos clientes.
- defendendo a recompensa por denunciantes e exigindo nenhuma retaliação em relação a eles.
- "perigo moral" como fator contribuinte.
- Falhas de governança corporativa.
- Alcance do dever fiduciário.
- Não há enriquecimento para créditos de seguros.
Estratégia de empréstimo de alto risco.
- Práticas de empréstimos hipotecários.
- Tirem os mutuários para empréstimos de alto risco.
- Eliminando o sistema financeiro.
-Surenciando empréstimos propensos a inadimplência e fraudulentos.
-Federal False Claims Act & amp; Denim.
2. O ato de denúncia.
3. A parte a quem a queixa é feita.
4. A organização envolvida com a queixa.
- Estudos mostraram que o maior número de participantes presentes, menos incidentes de assistência.
-Secção 806 de SOX:
- confere proteção legal aos funcionários de empresas públicas que denunciam violações suspeitas de uma série de infrações federais, incluindo as relacionadas à fraude contra acionistas.
-NOS. O Departamento de Trabalho protege diretamente os whistelblowers que relatam violações da lei e se recusam a se envolver em qualquer ação ilegal.
-Whistleblower foi ignorado permitindo que Stanford enganasse mais investidores.
-Concern: os denunciantes vão diretamente para fontes externas em vez de internos?
-Protecção de ser demitido; incluindo reintegração, pagamento duplo e danos especiais.
- Os denunciantes que só denunciam internamente podem não estar protegidos.
- Também incentiva os contadores e os auditores a denunciar um comportamento errado.
- indústria de contabilidade pública preocupada com a confidencialidade do cliente.
Capítulo 3.
ИГРАТЬ.
& gt; Receitas de registro de outras empresas quando atuam como "intermediário". & Quot;
& gt; Gravando vendas que nunca ocorreram.
& gt; Registro de vendas futuras no período atual.
& gt; Registro de vendas de produtos que estão em consignação.
As estátuas estaduais e federais requerem um sistema de governança corporativa de base.
Os comitês de auditoria devem consistir em pelo menos três membros, todos independentes da administração e da entidade.
Todos os diretores devem ser independentes da administração.
Cada empresa listada deve ter uma função de auditoria interna.
& gt; Uso indevido dos ativos da empresa.
& gt; Relatórios de despesas imprecisos.
& gt; Tudo acima.
esquemas de fraude profissional em que um empregado abusa da confiança depositada nele por um empregador para ganhos pessoais. O ACFE define a fraude ocupacional como "o uso de sua ocupação para o enriquecimento pessoal através do uso indevido deliberado ou da aplicação incorreta dos recursos ou ativos da organização empregadora.
(1) alta ética organizacional, alta ética individual (High-High) e.
(2) baixa ética organizacional, baixa ética individual (baixa-baixa); Em duas das opções de ajuste (High-High e Low-Low),
não existe dissonância ética.
(1) alta ética organizacional, baixa ética individual (alta-baixa) e.
(2) baixa ética organizacional, alta ética individual (baixa-alta).
Recusa de férias.
Satisfação com pagamento.
Uma falta de vontade para compartilhar tarefas.
Existem evidências documentadas que convençam um observador razoável e imparcial de que a visão da situação é correta, mas que é improvável que ocorram sérios danos.
O funcionário deve razoavelmente acreditar que o público em aberto não criará a mudança necessária para proteger o público e vale o risco para si mesmo.
O funcionário deve denunciar as ações de uma empresa que causará sérios e consideráveis danos aos outros para o seu supervisor e continuará informando todo o caminho até que as ações sejam corrigidas.
O funcionário deve primeiro denunciar o erro ao auditor externo antes de se tornar público.
DeGeorge identifica cinco critérios quando a denúncia é moralmente permitida. Resumidamente, (1) as ações da empresa farão sérios e consideráveis danos aos outros; (2) o ato de denúncia é justificável quando o funcionário o denuncia ao supervisor imediato e faz suas preocupações morais conhecidas; (3) ausente de qualquer ação pelo supervisor, o empregado deve tomar o assunto até o conselho, se necessário; (4) devem existir provas documentadas que convençam um observador razoável e imparcial de que as opiniões de uma pessoa sobre a situação são corretas e que danos graves podem ocorrer; e (5) o empregado deve razoavelmente acreditar que o público em aberto criará a mudança necessária para proteger o público e vale o risco para si mesmo.
Conselho de supervisores.
& gt; Reembolso diferido dos reembolsos do cliente.
& gt; Falha ao reservar dinheiro suficiente para cobrir reembolsos de clientes.
& gt; Receita incluída de clientes inexistentes.
& gt; Honestidade de propósito e cuidado.
& gt; Tomada de decisões sob incerteza.
& gt; Atuando com o devido cuidado e boa fé.
& gt; Certifique as demonstrações financeiras.
& gt; Divulgue todos os executivos de compensação.
& gt; Explodir o apito de uma transação corporativa.
A fraude vem em muitas formas diferentes, incluindo fraude em demonstrações financeiras, apropriação indevida de ativos (roubo) e posterior encobrimento e fraude de divulgação.
& gt; Retornar lucros obtidos ilegalmente.
& gt; Para retornar ganhos mal adquiridos.
& gt; Desistir da posição do conselho após um incidente de fraude.
esquemas de fraude profissional em que um empregado abusa da confiança depositada nele por um empregador para ganhos pessoais. O ACFE define a fraude ocupacional como "o uso de sua ocupação para o enriquecimento pessoal através do uso indevido deliberado ou da aplicação incorreta dos recursos ou ativos da organização empregadora.
Os deveres do comitê de auditoria incluem: (1) monitorar a integridade das demonstrações financeiras; (2) revisar quaisquer anúncios formais relativos ao desempenho financeiro da empresa; (3) revisar os julgamentos significativos de relatório financeiro contidos nas declarações e demonstrações de desempenho; (4) revisar os controles internos da empresa e os procedimentos de gerenciamento de riscos; (5) monitorar a eficácia da função de auditoria interna da empresa; (6) reveja os processos de denunciantes da empresa e o programa de conformidade; e (7) rever e monitorar a independência e objetividade do auditor externo e a eficácia do processo de auditoria.
& gt; Falha ao cancelar ativos depreciados.
& gt; Bill e mantenha o reconhecimento de receita.
& gt; Liberando reservas de jarras de cookies para facilitar a renda.
Menendez (um contador interno) tinha sido retaliado contra por assobiar.
Menendez (um contador interno) tinha sido retaliado contra por assobiar.
& gt; Estabelecimento de controles internos fortes.
& gt; Tendo uma função de auditoria interna efetiva.
& gt; Tendo uma auditoria externa efetiva.
Ele identifica coragem, temperança, sabedoria, justiça, otimismo, integridade, humildade, reverência e compaixão como traços subjacentes de caráter de líderes efetivos.
& gt; Atrasar as despesas de gravação.
& gt; Contagem de produto inexistente no inventário.
& gt; Todos os itens acima.
em "Fraude em organizações"
A seção 922 de Dodd-Frank fornece um prêmio para denunciantes.
Recusa de férias.
& gt; Promover os interesses dos acionistas.
& gt; Exercitando cuidados no cumprimento de suas responsabilidades.
& gt; Representando os interesses de todas as partes interessadas.
& gt; Registro de vendas de produtos que estão em consignação.
& gt; Registro de vendas com base em F. O.B. ponto de embarque.
& gt; Registro de receitas de outras empresas atuando como intermediário.
Gravações brutas, em vez de receitas líquidas.
Receitas de registro de outras empresas quando atuam como "intermediário". & Quot;
Gravando vendas que nunca ocorreram.
Registro de vendas futuras no período atual.
Registro de vendas de produtos que estão em consignação.
Métodos comuns de insuficiência de despesas incluem o seguinte:
Capitalizando os custos operacionais, registrando-os como ativos no balanço patrimonial em vez de como despesas na demonstração do resultado (ou seja, WorldCom).
Não registando algumas despesas, ou não registra as despesas no período adequado.
Securities Exchange Act de 1934. Qual das seguintes etapas NÃO faz parte de um processo prescrito que deve ser seguido na decisão de denunciar fraude?
cap 3
ИГРАТЬ.
uma. responsabilidade social.
b. o preço de produtos e serviços.
c. obrigação moral.
d. sendo injusto com a concorrência.
uma. Os fornecedores preferem lidar com empresas éticas.
b. Os clientes preferem lidar com empresas éticas.
c. Os funcionários preferem lidar com empresas éticas.
d. Todas as escolhas.
uma. um gerente observa seu comportamento de perto.
b. O trabalhador tem uma moral intensa.
c. As consequências do ato são menores.
d. As consequências do ato são substanciais.
uma. mais bons do que maus resultados da decisão.
b. Todo mundo é tratado justamente.
c. certos direitos não são violados.
d. Ele tem bom caráter e integridade.
uma. foco nos direitos dos indivíduos.
c. utilitarismo (conseqüências)
d. foco na integridade (ética da virtude)
uma. só depois de todos os seus problemas terem sido eliminados.
b. somente se as pessoas de transporte usarem material de embalagem que não prejudique o meio ambiente.
c. somente depois que um comitê de ética o aprovou.
d. tão rápido quanto possível para atender ao cronograma do cliente.
uma. maior eficiência organizacional.
b. produzindo melhores produtos.
c. atraindo pessoas que querem trabalhar para a empresa.
uma. eles planejaram não ser éticos.
b. Eles vêm de famílias disfuncionais.
c. Outras questões parecem mais importantes no momento.
d. A administração os pressiona em comportamentos não éticos.
uma. pressão de gestão superior para atingir metas.
b. uma atmosfera organizacional que condone esse comportamento.
d. um sistema de cheques e balanços.
uma. desenvolvendo uma cadeia de abastecimento verde.
b. omitindo emissões perigosas.
d. escrevendo um código de ética.
uma. Não contratando familiares ou amigos.
b. dando às pessoas recompensas iguais por realizarem as mesmas tarefas.
c. obedecendo à legislação de igualdade de oportunidades de emprego.
d. evitando conflitos de interesse.
uma. Desenvolva uma política de tolerância zero sobre assédio e comunique-a aos funcionários.
b. Retaliate rapidamente contra funcionários que produzem acusações de assédio.
c. Dê castigos rápidos e seguros aos assediadores.
d. Treinar gestores em todos os níveis sobre questões de assédio sexual.
uma. assédio sexual.
b. uso indevido de recursos corporativos.
c. lidar com informações confidenciais.
d. conflito de interesses.
b. uso indevido de recursos corporativos.
c. assédio sexual.
d. tratando injustamente as pessoas.
b. scam de trabalho em casa.
c. ciber agachamento.
d. backdating websites.
uma. grande pagamento no aniversário dele.
b. investimento isento de impostos.
c. Possibilidade de diversificar seu portfólio de ações.
d. lucro certo nas opções.
uma. Como cheira?
b. Quem se machuca?
c. Com o que podemos afastar?
d. Você poderia dizer ao seu filho (ou jovem parente) para fazê-lo?
uma. escolhendo entre o menor de dois males.
b. decidir qual dos dois direitos dos funcionários é o mais importante.
c. decidindo oferecer um suborno ou perder uma oportunidade importante.
d. escolhendo entre os dois tipos de assédio sexual.
uma. funcionários e clientes.
b. acionistas e proprietários.
c. todas as partes interessadas.
d. todos aqueles que podem processar a organização.
uma. os acionistas investem em causas socialmente responsáveis.
b. As deduções de caridade são deduzidas automaticamente do pagamento sem o consentimento dos empregados.
c. a empresa não foi condenada por violações éticas por cinco anos consecutivos.
d. as partes interessadas estão satisfeitas com seu nível de responsabilidade social.
Basu e Palazzo:
uma. cognitivo, linguístico e cognitivo.
b. ético, social, autoritário.
c. reflexivo, analítico, corporativo.
d. conceitual, sensível, assertivo.
uma. tenha uma política de não-fumantes no lugar.
b. tem uma equipe de gerenciamento culturalmente diversificada.
c. contratar alguns candidatos que são HIV positivos.
d. ter um bom desempenho social.
uma. expõe erros organizacionais.
b. reclama muito para o gerenciamento da empresa.
c. envolve comportamento não ético.
d. Disputas de árbitros com outros funcionários.
uma. Passando os botões com a afirmação "Just Say No to Bad Ethics & quot;
b. Colocando cartazes sobre ética em toda a organização.
c. A alta administração atua como modelos do comportamento correto.
d. Incluindo uma declaração sobre ética e responsabilidade social no manual do empregado.
uma. escreva notas anônimas para violadores éticos.
b. informe imediatamente todos os comportamentos suspeitos para a alta administração.
c. spend part of their vacation preparing a personal philosophy of ethics.
d. confront fellow employees about ethical deviations.
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